Renovación o reparación en edificios destinados a viviendas.
- Rehabilitación de edificaciones en general incluyendo obras accesorias
- Obras de rehabilitación energética
- Mejora de cerramientos
- Instalaciones eléctricas, agua, climatización
- Pintura. Bajantes. Equipos o sistemas de telecomunicaciones
- Instalación, renovación o sustitución de ascensor
- Sala de calderas
- Detectores de presencia
- Protección contra incendios
A quien se le puede aplicar el IVA REDUCIDO
-1)Persona física : Propietario de vivienda de uso habitual. Tanto primera como segunda residencia. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de la obras.
OJO: No se aplicara el IVA reducido si el propietario tiene la vivienda alquilada o ejerce en ella una actividad profesional
- 2)Comunidad de propietarios. Con una construcción de dos años de antigüedad antes del inicio de la obras.
OJO: No se aplicara tipo reducido si la factura va a nombre de administrador de finca o entidad aseguradora
RECOMENDABLE. Declaración escrita firmada por el destinatario en la que se hagan constar que cumple la circunstancias expuestas.
Quien puede aplicar el IVA REDUCIDO
Constructores, reformistas o autónomos que efectúen ejecución de obra en los proyectos donde aporte materiales cuyo coste no exceda del 40% del total de la reforma
Materiales que computan en la determinación de dicho porcentaje: Aquellos que queden incorporados materialmente al edificio (ladrillos, yeso, cemento, mármol, azulejos).Encimeras y muebles de cocina. Sanitarios. Mecanismos eléctricos. Carpintería de PVC, metálica o de madera y otros materiales que sean necesarios para llevar a cabo la reforma.
Materiales excluidos: Andamios. Elementos que se utilicen de forma accesoria (instrumental, maquinaria empleada…).
OJO: Las operaciones subcontratadas tendrán la misma naturaleza que si se hicieran directamente.
OJO: Relevancia del presupuesto del subcontratado y de los conceptos de la factura. Desglose de los materiales.
Cuestiones que surgen en la práctica
1. No es correcto facturar los materiales por un lado y el servicio de albañilería/instalación por otro para aprovechar el tipo reducido del 10%
- Exclusivamente venta de materiales: IVA al 21%
- Exclusivamente servicio de reforma: IVA al 10%
- Servicios de reforma + Materiales (coste inferior al 40% del valor total de la reforma): IVA al 10%
- Servicios de reforma + Materiales (coste superior al 40% del valor total de la reforma): IVA al 21%
2. Relevancia del desglose de los materiales en la factura (y también en el presupuesto si lo hubiera) y que éstos supongan menos del 40% del coste total.
3. Obra principal vs obras accesorias.
Relevancia de que el concepto de la factura haga referencia expresa al concepto principal que motiva la obra (precisamente el que entra dentro del supuesto de hecho del tipo reducido de IVA), sin perjuicio de que se incorpore un desglose de las diferentes labores realizadas y de las obras accesorias necesarias para ejecutar la principal.
Ejemplo .Obra principal :reforma de baño cambio de tuberías e instalación de elementos de ahorro de agua y energía. Obra accesoria: cambio de pavimento del salón por el cambio de la tubería sanitaria
4. Conveniencia de que el destinatario de las obras firme declaración: donde coste que la vivienda es para uso particular y la finalización de la construcción de la vivienda al menos dos años antes.
Vamos a realizar un ejemplo
Un particular compra en una gran superficie materiales por importe de 1.000€
Como en los 1.000€ incluye el IVA del 21%, el cliente ha comprado por valor de 826,44€+ 173,55€ de IVA = 1.000€.
Llama a un profesional para que le coloque el material y éste le cobra 1.600€ por colocarle el material, IVA incluido. Al cliente particular le ha costado la reforma 2.600€.
Si la colocación lleva IVA los 1.600€ se dividen en 1.322,31€ + 277,69€ de IVA = 1.600€.
Total de la reforma 826,44€ de materiales más 1.322,31€ de colocación.
Total 2.148,75 + 451,25 de IVA = 2.600€.
CONCLUSION: si el cliente particular hubiera adquirido el material al profesional, la factura hubiera sido:
COLOCACION____________1.322,31€
MATERIALES______________826,44€
TOTAL____________2.148,75€ SIN IVA
Como los materiales no exceden del 40%, sino que en el ejemplo son el 38,46% del total,
se puede aplicar el IVA reducido del 10%, por lo que el total a pagar por el cliente particular sería de : 2.148,75 € + 10% IVA = 2.363,62 €.
Por tanto, la diferencia entre hacerlo de una manera (2.600€) y de otra (2.363,62€), hay una diferencia de 236,37€. Esta cantidad representa un 9,09% del total de la reforma que sobre los materiales es un 28,60%
La grandes superficie no son más baratas para el cliente particular. El trabajo conjunto de TODOCONSTRUCCION y su clientes profesionales puede abaratar, profesionalizar y garantizar mejor su obra de reforma.
El mismo ejemplo, pero el cliente particular paga al profesional SIN IVA, es decir, en lugar de pagarle 1.600€ IVA incluido, le paga sin factura 1.322,31€ por la colocación.
Resultado para el cliente particular 1.000€ de materiales más 1.322,31€ de colocación. TOTAL de 2.322,31€
Como hemos visto antes , si el profesional le factura colocación y materiales con IVA reducido del 10% el importe a pagar por el cliente particular es de 2.363,62€
Es decir, 41,31€ más sin factura del profesional.
CONCLUSIÓN: por un 1,77% más el cliente particular puede tener todo legal, con garantías y sin fraude, adquiriendo su reforma al cliente PROFESIONAL.
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